معافیت مالیاتی باشگاه‌های ورزشی یکی از مهم‌ترین ابزارهای حمایتی دولت برای تقویت زیرساخت‌های ورزش همگانی و حرفه‌ای در کشور است. این معافیت نه‌تنها به پایداری مالی باشگاه‌ها کمک می‌کند، بلکه امکان توسعه خدمات ورزشی، ایجاد اشتغال و ارتقای سلامت عمومی را فراهم می‌سازد. با وجود این مزایا، شناخت دقیق محدوده این معافیت و تمایز میان درآمدهای مشمول و غیرمشمول مالیات برای مدیران باشگاه‌ها ضرورت دارد؛ زیرا هرگونه فعالیت خارج از چارچوب «فعالیت ورزشی دارای مجوز» می‌تواند موجب تعلق مالیات و حتی جرائم سنگین شود. متن پیش‌رو با هدف ارائه یک راهنمای جامع، ابتدا اهمیت معافیت مالیاتی باشگاه‌ها را بررسی می‌کند، سپس ماده ۱۳۴ قانون مالیات‌های مستقیم را توضیح می‌دهد و در ادامه، مهم‌ترین درآمدهای غیرمشمول معافیت مالیاتی را معرفی می‌کند. در پایان نیز یکی از معتبرترین متخصصان این حوزه، یعنی دکتر حامد فلامرزی  به‌عنوان مشاور مالیاتی باشگاه‌ها و مؤسسات ورزشی معرفی می‌شود.

چرا معافیت مالیاتی باشگاه‌های ورزشی اهمیت دارد؟

• نقش کلیدی باشگاه‌ها در سلامت عمومی: باشگاه‌های ورزشی بار مستقیم و غیرمستقیم بیماری‌های غیرواگیر را کاهش می‌دهند. افزایش فعالیت بدنی باعث کاهش هزینه‌های درمانی دولت می‌شود و از منظر سیاست‌گذاری عمومی، حمایت از باشگاه‌ها نوعی سرمایه‌گذاری برای کاهش هزینه‌های آینده در نظام سلامت محسوب می‌شود.
• تقویت فرهنگ ورزش همگانی و ارتقای تندرستی: اگر ورزش برای مردم گران شود، مشارکت کاهش می‌یابد. معافیت مالیاتی هزینه‌های باشگاه‌ها را کنترل و امکان ارائه خدمات ورزشی با قیمت قابل‌قبول را فراهم می‌کند. این سیاست با هدف توسعه فرهنگ ورزش همگانی و افزایش مشارکت بیشتر شهروندان اتخاذ می‌شود.
• کمک به اشتغال‌زایی پایدار: باشگاه‌های ورزشی بنگاه‌های کوچک و متوسط هستند و تعداد قابل توجهی مربی، فیزیولوژیست، پزشک ورزشی، کارمند اداری و نیروی خدماتی در آن‌ها مشغول‌اند. کاهش بار مالیاتی به این کسب‌وکارها کمک می‌کند پایدار بمانند و توان جذب نیروی کار بیشتری داشته باشند.
• ماهیت خدماتی و غیرانتفاعی بسیاری از باشگاه‌ها: بخش قابل‌توجهی از باشگاه‌های محلی، همگانی و آموزشی با هدف درآمدزایی کلان تأسیس نمی‌شوند؛ بلکه خدمات تربیتی، سلامت‌محور و آموزشی ارائه می‌دهند. سیاست‌گذاران معمولاً برای چنین بخش‌هایی معافیت‌هایی در نظر می‌گیرند تا فعالیت آن‌ها مقرون‌به‌صرفه باشد.
• نقش باشگاه‌ها در پیشگیری از آسیب‌های اجتماعی: افزایش حضور جوانان در محیط‌های ورزشی، احتمال گرایش به رفتارهای پرخطر و آسیب‌زا را کاهش می‌دهد. از این منظر، حمایت مالیاتی از باشگاه‌ها به کاهش هزینه‌های اجتماعی و انتظامی کمک می‌کند.
• حاشیه سود پایین و هزینه‌های جاری بالا: باشگاه‌ها هزینه‌های ثابتی مانند اجاره، تجهیزات، بیمه، حقوق مربیان، انرژی و نگهداری دارند. بار مالیاتی اضافی برای بسیاری از آن‌ها باعث ورشکستگی یا افزایش قیمت خدمات می‌شود. معافیت مالیاتی به ایجاد توازن مالی و حفظ ثبات بازار کمک می‌کند.

ماده 134 قانون مالیات‌های مستقیم

درآمد حاصل از تعليم و تربيت مدارس غير انتفاعي اعم از ابتدائي، راهنمائي، متوسطه، فني و حرفه‌اي، آموزشگاههاي فني و حرفه‌اي آزاد داراي مجوز از سازمان آموزش فني و حرفه‌اي كشور، دانشگاهها و مراكز آموزش عالي‌غير انتفاعي ومهدهاي كودك در مناطق كمتر توسعه يافته و روستاها و درآمد مؤسسات نگهداري معلولين ذهني و حركتي بابت نگهداري اشخاص مذكور كه حسب مورد داراي پروانه فعاليت از مراجع ذي ‌ربط‌ هستند همچنين درآمد باشگاهها و مؤسسات ورزشي داراي مجوز از سازمان تربيت بدني حاصل از فعاليتهاي منحصراً ورزشي از پرداخت ماليات معاف‌ است. ‌آيين‌ نامه اجرائي اين ماده به پيشنهاد وزارت امور اقتصادي و دارائي به تصويب هيأت وزيران خواهد رسيد.

درآمدهای غیر مشمول معافیت مالیاتی

درآمدهایی که توسط باشگاه به دست می‌آید اما خارج از تعریف «فعالیت ورزشی دارای مجوز» هستند یا باشگاه‌هایی که از مجوز لازم برخوردار نباشند، مشمول مالیات می‌شوند. موارد رایج عبارت‌اند از:

• فعالیت‌های اقتصادی یا تجاری باشگاه: مثلاً فروش کالاهایی مانند پوشاک ورزشی، مکمل، لوازم ورزشی، ملزومات، … که به عنوان «فروش کالا» و نه «خدمات ورزشی» تلقی می‌شوند.
• درآمد از فعالیت‌های غیر ورزشی: مانند اجاره اماکن، برگزاری رویدادهای فرهنگی یا تجاری (در صورتی که مجوز ورزشی نداشته باشند). 
• کمک‌ها یا حمایت مالی دریافت‌شده از اشخاص غیر دولتی (خصوصی) — طبق قانون، این نوع کمک‌ها مشمول معافیت نیستند. 
• فعالیت ورزشی بدون مجوز: اگر باشگاه یا مؤسسه ورزشی شخصیت حقوقی نباشد یا مجوز معتبر نداشته باشد، درآمد حاصل از آن مشمول معافیت نمی‌شود.

معرفی دکتر حامد فلامرزی

دکتر حامد فلامرزی یکی از شناخته‌شده‌ترین متخصصان حوزه مالیات در بخش ورزش و مدیریت باشگاه‌ها است. ایشان با سابقه‌ای قابل‌اتکا در تحلیل قوانین مالیاتی، مقررات فعالیت‌های ورزشی، استانداردهای حسابداری و نحوه بهره‌برداری صحیح از معافیت‌های قانونی، به‌عنوان مشاور مالیاتی مؤسسات و باشگاه‌های ورزشی شناخته می‌شوند. تجربه دکتر فلامرزی در همراهی با باشگاه‌های خصوصی، مجموعه‌های بدنسازی، آکادمی‌های ورزشی، هیأت‌ها و انجمن‌های ورزشی باعث شده بسیاری از مدیران برای جلوگیری از جرائم مالیاتی، رفع مغایرت‌های دفاتر قانونی و استفاده صحیح از ظرفیت‌های معافیتی، از مشاوره تخصصی ایشان بهره‌مند شوند.

حوزه‌های تخصصی دکتر حامد فلامرزی شامل موارد زیر است:

• طراحی ساختار مالی و حسابداری باشگاه‌های ورزشی
• تشخیص درآمدهای مشمول و غیرمشمول مالیات در مؤسسات ورزشی
• مشاوره در خصوص بخشودگی‌ها، معافیت‌ها و نحوه اجرای صحیح ماده 134 قانون مالیات‌های مستقیم
• حل اختلافات و تعامل با سازمان امور مالیاتی
• استقرار سیستم‌های حسابداری شفاف و مورد تأیید ممیزین
• مدیریت ریسک‌های مالیاتی و جلوگیری از جرائم سنگین

دکتر حامد فلامرزی در سال‌های اخیر به مرجعی معتبر برای مدیران باشگاه‌ها تبدیل شده و مشاوره‌های ایشان نقش مهمی در افزایش شفافیت مالی و پایداری اقتصادی مجموعه‌های ورزشی داشته است.

برای اطلاعات تماس و رزرو مشاوره مالیاتی با دکتر حامد فلامرزی، لطفاً به صفحه «رزرو مشاوره مالیاتی دکتر حامد فلامرزی» مراجعه کنید.

جمع‌بندی و نتیجه‌گیری

معافیت مالیاتی باشگاه‌های ورزشی نقش بسیار مهمی در پایداری مالی، توسعه خدمات ورزشی، اشتغال‌زایی و ارتقای سلامت عمومی دارد، اما بهره‌مندی از این معافیت مستلزم رعایت دقیق چارچوب قانونی و فعالیت در محدوده مجوزهای ورزشی است؛ درآمدهای خارج از این چارچوب مشمول مالیات خواهند بود و عدم رعایت آن می‌تواند به جرائم مالیاتی منجر شود. با استفاده از مشاوره تخصصی دکتر حامد فلامرزی، مدیران باشگاه‌ها می‌توانند به‌صورت حرفه‌ای ساختار مالی خود را بهینه کرده، درآمدهای مشمول و غیرمشمول مالیات را شناسایی کنند و از ظرفیت‌های قانونی معافیت مالیاتی بهره‌مند شوند، به‌طوری که ثبات اقتصادی و شفافیت مالی مجموعه‌های ورزشی حفظ شود.